비트코인을 손해 보고 매도했을 때: 오스트리아에서의 손실 상쇄

목차

• 비트코인을 손해 보고 팔 때: 오스트리아에서의 손실 상쇄 제도는 어떻게 작동할까요?
• 단순히 서류상 손실만으로는 충분하지 않습니다.
• 어떤 이득을 상쇄할 수 있을까요?
• 같은 해의 달력만 해당됩니다.
• 모든 손실 상쇄가 자동으로 이루어지는 것은 아닙니다.
• 이미 납부한 원천징수세는 환급받을 수 있습니다.
• 세금 신고를 통해 평가가 더 쉬워집니다.
• 해외 암호화폐 거래소에 적용되는 사항은 무엇인가요?
• 결론

비트코인을 손해 보고 팔 때: 오스트리아에서의 손실 상쇄 제도는 어떻게 작동할까요?

비트코인 가격이 세무상 인정되는 매입 가격보다 낮아지면, 오스트리아에서의 매도는 사업상 및 세금 측면에서 모두 중요한 의미를 가질 수 있습니다. 비트코인 ​​매도로 인한 손실은 원칙적으로 개인 투자 자본에서 발생한 특정 소득과 상쇄될 수 있습니다.

오스트리아 재무부는 주식 배당금과 자본 이득을 암호화폐 투자로 인한 수익과 손실에 대한 대응책으로 명시적으로 언급하고 있습니다. 

단순히 서류상 손실만으로는 충분하지 않습니다.

비트코인의 가치가 하락하더라도 지갑에 그대로 남아 있는 한, 원칙적으로 세금 목적상 손실은 발생하지 않습니다.

손실을 실현해야만 세금 손실 상계에 활용할 수 있습니다. 대표적인 예는 유로화로 매각하는 경우입니다 .

예:

• 구입 비용: 20,000유로
• 추후 판매 가격: 14,000유로
• 실현 손실: 6,000유로

원칙적으로 이러한 손실은 같은 해에 발생한 적절한 투자 수익으로 상쇄될 수 있습니다.

어떤 이득을 상쇄할 수 있을까요?

비트코인 손실은 특히 동일한 방식으로 과세되는 투자 소득과 상쇄할 수 있습니다.

다음과 같은 것들이 포함될 수 있습니다:

• 기타 과세 대상 암호화폐에서 발생하는 수익
• 주식 수익
• 배당금
• 기타 투자 소득

반면, 은행 예금 이자나 사설 재단으로부터의 배분금과의 상계는 허용되지 않습니다. 또한, 개인 비트코인 ​​손실의 경우 급여 또는 자영업 소득과의 상계도 허용되지 않습니다. 

같은 해의 달력만 해당됩니다.

중요한 점 중 하나는 시간 제한입니다.

암호화폐 투자로 인한 개인적 손실은 원칙적으로 같은 연도 에 발생한 적절한 투자 수익으로만 상쇄할 수 있습니다  . 

따라서 2026년 비트코인 ​​손실은 2026년 주식 이익을 상쇄할 수 있습니다. 반면, 사용하지 않은 개인 손실은 2027년으로 이월할 수 없습니다.

모든 손실 상쇄가 자동으로 이루어지는 것은 아닙니다.

오스트리아의 암호화폐 서비스 제공업체는 자신들이 관리하는 암호화폐 내에서 자동 손실 상쇄를 수행할 수 있습니다.

암호화폐와 다른 투자 자산(예: 은행에 예치된 주식이나 배당금) 간의 자동 손실 상계는 명시적으로 허용되지 않습니다. 해당 상계는 소득세 평가 절차를 거쳐야 합니다. 

예:

• 암호화폐 플랫폼에서 비트코인 ​​손실액: 5,000유로
• 은행 주식 투자 이익: 10,000유로

은행은 비트코인 ​​손실을 자동으로 고려하지 않습니다. 원칙적으로 소득세 신고를 통해 다른 금융기관으로의 거래에 대한 상계 청구를 할 수 있습니다 .

이미 납부한 원천징수세는 환급받을 수 있습니다.

은행이 주식 매매 차익이나 배당금에 대해 이미 27.5%의 양도소득세를 원천징수했다면, 나중에 비트코인 ​​투자로 인한 손실이 발생하더라도 세금 환급을 받을 수 있습니다.

예:

주식 수익: 10,000유로
비트코인 ​​손실: 4,000유로
남은 순이익: 6,000유로

원칙적으로 1만 유로에 대한 세금 대신 손실 상계 후 6천 유로의 양수 금액만 남게 됩니다.

상쇄는 반드시 평가 절차를 통해 정확하게 청구되어야 하며 증빙 자료로 뒷받침되어야 합니다.

세금 신고를 통해 평가가 더 쉬워집니다.

2025년 이후 발생하는 소득에 대해, 양도소득세를 원천징수할 의무가 있는 오스트리아 당사자는 요청 시 표준화된 세금 보고서를 제출해야 합니다.

이 명세서에는 소득세, 손실세, 그리고 자동 손실 상계에 따라 이미 납부되었거나 공제된 양도소득세에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 

암호화폐 플랫폼에 비트코인을 보유하고 있고 다른 은행에 주식을 보유하고 있는 경우, 손실 상쇄가 자동으로 이루어지지 않더라도 각각의 서류를 이용하여 손실을 상쇄할 수 있습니다.

해외 암호화폐 거래소에 적용되는 사항은 무엇인가요?

원칙적으로 해외 암호화폐 거래소 에서의 손실 도 오스트리아 세법상 과세 손실로 인정되고 충분히 증빙될 경우 과세 대상이 될 수 있습니다.

일반적으로 오스트리아에서 양도소득세 자동 공제가 적용되지 않으므로 특히 다음 사항을 고려해야 합니다.

• 취득 비용
• 판매 수익금
• 거래 내역
• 수수료
• 유로화 가치
• 해당되는 경우, 플랫폼의 세금 보고서

재무부는 해외 소득과의 상계를 소득세 평가의 가능한 사례로 명시적으로 언급하고 있습니다. 

결론

오스트리아에서는 비트코인 ​​투자 손실이 다른 투자 소득에 대한 세금을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 단, 실제로 세금 손실이 발생했어야 하고, 같은 회계연도에 적절한 양의 투자 소득이 있어야 한다는 조건이 충족되어야 합니다.

상쇄 가능한 항목에는 특정 암호화폐 수익, 주식 수익 및 배당금이 포함됩니다. 예금 이자, 급여 또는 기타 소득에 대해서는 손실 상쇄가 적용되지 않습니다. 

비트코인과 여러 증권사를 서로 다른 곳에서 보유하고 있는 경우, 소득세 신고서를 통해 정기적으로 증권사 간 손실 상계를 진행해야 합니다.